目的：

強化內(nèi)部監(jiān)督機制，弘揚誠信守法的企業(yè)文化，保障恒高教育集團（以下簡稱“集團”）健康發(fā)展，對檢舉、揭發(fā)損害恒高教育利益行為的人員予以鼓勵和保護。

定義：

本實施細則所稱“舉報”是指機構(gòu)和個人采取公開或非公開的形式，向集團審計監(jiān)察部檢舉揭發(fā)違反集團道德準則及其他一切損害集團利益的行為。

基本原則：

尊重舉報人、重獎舉報人、保護舉報人。恒高鼓勵員工及外部單位和人員采用各種形式舉報集團人員的違法、違紀、違規(guī)和舞弊行為，包括匿名舉報。

舉報內(nèi)容：

集團員工同時在與集團存在業(yè)務競爭或有損于集團業(yè)務的任何其他公司就職，包括在與公司有利益沖突的實體的董事會或委員會就職；

集團員工未經(jīng)集團同意使用集團的財產(chǎn)、信息或職位牟取個人利益，利用職務侵吞集團財產(chǎn)或縱容漠視他人損害集團利益；

集團員工持有其它與集團有競爭關系的非上市企業(yè)所有者權(quán)益，或在與集團有競爭關系的上市公司中持有高于5%的所有者權(quán)益但未向合規(guī)官員報告的；

集團員工利用重要客戶、供應商或競爭對手獲得貸款或個人債務擔保，進行其它交易、收受任何形式的回扣、傭金或其他個人利益；

集團員工直接或間接地給予或授權(quán)給予任何國家的政府官員非法支出；

未經(jīng)集團事先批準，集團員工透露、公布或出賣集團的商業(yè)秘密和其他機密資料, 或在行使職責外使用集團機密資料；

關于會計、財務控制和審計等方面的違規(guī)和舞弊行為，如管理者或員工直接或間接采取任何行為影響財務報告的真實準確，強迫、操縱、誤導或欺騙集 團的獨立審計，對集團的財務報告產(chǎn)生重大誤導作用；

其他一切違反集團所適用的法律、法規(guī)、制度和政策的情況；

其他一切損害集團利益的行為。

舉報渠道：

舉報人可以采用電話、傳真、信函、電子郵件、當面舉報等方式進行舉報。

電子郵箱:jianyi#yonghua.com；（#換成@）

電話:021-5888 8853 ；

集團通過內(nèi)部文件、相關報刊、雜志、網(wǎng)站等方式公示舉報渠道，以方便舉報人舉報。

舉報登記與處理：

登記：

恒高審計監(jiān)察部設專職人員登記舉報事項。對于通過郵件形式舉報的，需將郵件打印出來存檔保存；對于通過信件方式舉報的，需將信封及信件正文存檔保存。

舉報工作人員通過各種渠道接收到舉報信息后進行登記，并第一時間向?qū)徲嫳O(jiān)察部總監(jiān)進行匯報；

審計監(jiān)察部總監(jiān)與舉報工作人員應對舉報事項進行認真分析，鑒別是否具備調(diào)查條件；

對于不具備調(diào)查條件的舉報事項，由舉報工作人員書面記錄原因，報審計監(jiān)察部總監(jiān)簽字后存檔保存。

受理：

對于具備調(diào)查條件的舉報事項，由審計監(jiān)察部總監(jiān)指定具體舉報項目負責人，成立調(diào)查小組著手進行調(diào)查；

舉報人有權(quán)了解其所舉報問題的受理情況，在一定期限內(nèi)得不到答復時，可向?qū)徲嫳O(jiān)察部提出詢問，要求給予答復。

調(diào)查：

調(diào)查小組根據(jù)具體所舉報事項的實際情況，可采取直接或間接的調(diào)查方法。

舉報項目負責人根據(jù)具體情況決定是否將初步調(diào)查日期知會舉報人，是否需要征求舉報人的幫助，以及是否需要舉報人提供額外信息等等。如非必須，舉報工作人員盡可能不與舉報人直接會面，以免除舉報人的舉報風險。

調(diào)查小組完成必要的調(diào)查程序后，根據(jù)調(diào)查核實的事實，出具相應的調(diào)查報告，并提出處理意見。最終的處理意見由人力資源部/法務部門、總裁/審計委員會匯簽。

對于經(jīng)調(diào)查屬實，并觸犯國家法律的舉報事項，由集團法務部門移交司法機關處理。

有關要求和規(guī)定：

對集團審計監(jiān)察部舉報工作人員的要求和規(guī)定:

舉報工作人員必須由具備豐富的審計工作經(jīng)驗，能勝任舞弊調(diào)查業(yè)務的人員擔任；

舉報工作人員必須忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，具體要求如下：

（1）舉報工作人員對舉報人的姓名、工作單位、家庭住址等有關情況及舉報的內(nèi)容必須嚴格保密，舉報材料列入密件管理；

（2）嚴禁將舉報材料轉(zhuǎn)給被舉報單位、被舉報人；

（3）接受舉報人舉報或向舉報人核查情況時，應在做好保密工作、不暴露舉報人身份的情況下進行。

對違反保密規(guī)定或不公正履行職責的舉報工作人員，要根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴肅處理；構(gòu)成犯罪的移交司法機關依法處理；

舉報辦理工作實行回避制度，下列情形之一的，舉報工作人員應當主動提出回避，舉報人也有權(quán)要求與舉報問題有關或有牽連的承辦人員回避：

（1）與舉報或被舉報人有親屬或朋友關系的；

（2） 本人、親屬或朋友與被舉報事項有利害關系的；

（3）與舉報事項有其他關系，可能影響舉報事項公正處理的。

除非征得舉報人的同意，否則在任何情況下不得公開舉報人的姓名、工作單位等信息。

對舉報人的要求和規(guī)定：

舉報人應當盡可能據(jù)實告知被舉報人的姓名、工作單位、違法違紀事實的具體情節(jié)和證據(jù)；

舉報人應如實反映本人所舉報的問題，對自己所舉報的內(nèi)容負責，不得代替他人舉報，不得利用舉報對被舉報人進行報復。對經(jīng)核實確屬有意誣告、誹謗被舉報人的，按有關法律、法規(guī)進行處理；

舉報人應當通過正常渠道向?qū)徲嫳O(jiān)察部反映問題，不通過組織外其他渠道傳遞信息，不采取極端的手段反映問題；

當需要舉報人配合調(diào)查取證工作時，舉報人應當積極配合，不提供虛假信息，不惡意干擾舉報調(diào)查工作，影響舉報工作人員的專業(yè)判斷；

鼓勵匿名舉報，同時也提倡署名舉報。審計監(jiān)察部對署名舉報和匿名舉報將同樣對待，但對署名舉報優(yōu)先處理。

對其他相關部門、人員的要求和規(guī)定：

積極配合舉報工作人員開展調(diào)查取證工作；

任何單位和個人不得以任何借口阻攔、壓制舉報人舉報，不得采取任何方式打擊報復舉報人；

打擊報復舉報人的，一經(jīng)查實，依照有關規(guī)定嚴肅處理，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關依法處理。

舉報檔案的保管：

舉報檔案是指從舉報受理開始到最后出具調(diào)查報告為止的全部過程文檔，包括文本資料和錄音資料。

舉報檔案由審計監(jiān)察部檔案管理人員負責保管。在出具調(diào)查報告后30日內(nèi)，舉報項目負責人要將調(diào)查過程的文檔、底稿歸集整理后，移交檔案管理員。所有舉報檔案列入密件管理。

舉報獎勵：

舉報事項經(jīng)查證屬實，集團對舉報人進行獎勵，對于有重大貢獻的舉報人，集團給予重獎。

（1）能夠追回損失金額的，按追回損失金額的一定比率進行獎勵。具體獎勵比率如下：

追回損失金額                           獎勵比率

1萬元以下部分                              50%

1萬（含）--20萬元部分                 40%

20萬（含）--50萬元部分               30%

50萬元（含）--100萬元部分          20%

100萬元（含）以上部分                10%

（2） 不能追回經(jīng)濟損失的，經(jīng)過后期調(diào)查，確認舉報屬實，也可予以獎勵。獎勵根據(jù)涉案嚴重程度或集團對被舉報人的處理程度而定，獎勵金額為100元—100,000元。

集團給予舉報人的獎勵采取電子劃帳的方式支付。

解釋權(quán)：

本實施細則由集團審計監(jiān)察部負責解釋。

生效日期：

本實施細則自公布之日起生效。

                                                                                                                                    恒高教育集團    審計監(jiān)察部